Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику

9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

91

73

Начислена материальная помощь работнику в связи с его юбилеем

Приказ руководителя, бухгалтерская справка

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы». На счете 73 подобные операции целесообразно отражать по отдельному субсчету, специально предусмотренному учетной политикой компании. Материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами в части суммы, которая превышает 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если ранее в течение года данная льгота по какому-либо основанию уже применялась, то для целей уплаты НДФЛ и взносов считается общая сумма выплат работнику, по которым такая льгота возможна

20

70

Начислена материальная помощь при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск работников основного производства

Заявление работника, приказ руководителя, расчетная или расчетно-платежная ведомость

Материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами в части суммы, которая превышает 4000 руб. на одного работника за год (п. 28 ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если ранее в течение года данная льгота по какому-либо основанию уже применялась, то для целей уплаты НДФЛ и взносов считается общая сумма выплат работнику, по которым такая льгота возможна. Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающейся работникам материальной помощи и страховых взносов с нее. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении матпомощи) на соответствующую сумму делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

23

70

Начислена материальная помощь при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск работников вспомогательного производства

Заявление работника, приказ руководителя, расчетная или расчетно-платежная ведомость

Материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами в части суммы, которая превышает 4000 руб. на одного работника за год (п. 28 ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если ранее в течение года данная льгота по какому-либо основанию уже применялась, то для целей уплаты НДФЛ и взносов считается общая сумма выплат работнику, по которым такая льгота возможна. Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающейся работникам материальной помощи и страховых взносов с нее. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении матпомощи) на соответствующую сумму делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

25

70

Начислена материальная помощь при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск общепроизводственного персонала

Заявление работника, приказ руководителя, расчетная или расчетно-платежная ведомость

Материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами в части суммы, которая превышает 4000 руб. на одного работника за год (п. 28 ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если ранее в течение года данная льгота по какому-либо основанию уже применялась, то для целей уплаты НДФЛ и взносов считается общая сумма выплат работнику, по которым такая льгота возможна. Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающейся работникам материальной помощи и страховых взносов с нее. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении матпомощи) на соответствующую сумму делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

26

70

Начислена материальная помощь при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск административно-управленческого персонала (руководитель, главный бухгалтер и т. п.)

Заявление работника, приказ руководителя, расчетная или расчетно-платежная ведомость

Материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами в части суммы, которая превышает 4000 руб. на одного работника за год (п. 28 ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если ранее в течение года данная льгота по какому-либо основанию уже применялась, то для целей уплаты НДФЛ и взносов считается общая сумма выплат работнику, по которым такая льгота возможна. Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающейся работникам материальной помощи и страховых взносов с нее. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении матпомощи) на соответствующую сумму делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

29

70

Начислена материальная помощь при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск работников обслуживающих производств и хозяйств

Заявление работника, приказ руководителя, расчетная или расчетно-платежная ведомость

Материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами в части суммы, которая превышает 4000 руб. на одного работника за год (п. 28 ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если ранее в течение года данная льгота по какому-либо основанию уже применялась, то для целей уплаты НДФЛ и взносов считается общая сумма выплат работнику, по которым такая льгота возможна. Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающейся работникам материальной помощи и страховых взносов с нее. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении матпомощи) на соответствующую сумму делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

44

70

Начислена материальная помощь при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск работников торговли и общественного питания

Заявление работника, приказ руководителя, расчетная или расчетно-платежная ведомость

Материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами в части суммы, которая превышает 4000 руб.

на одного работника за год (п. 28 ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если ранее в течение года данная льгота по какому-либо основанию уже применялась, то для целей уплаты НДФЛ и взносов считается общая сумма выплат работнику, по которым такая льгота возможна. Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающейся работникам материальной помощи и страховых взносов с нее. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении матпомощи) на соответствующую сумму делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

91

70

Начислена материальная помощь при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск прочих сотрудников, в том числе занятых в непроизводственной деятельности компании

Заявление работника, приказ руководителя, расчетная или расчетно-платежная ведомость

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы». Материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами в части суммы, которая превышает 4000 руб. на одного работника за год (п. 28 ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если ранее в течение года данная льгота по какому-либо основанию уже применялась, то для целей уплаты НДФЛ и взносов считается общая сумма выплат работнику, по которым такая льгота возможна. Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающейся работникам материальной помощи и страховых взносов с нее. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении матпомощи) на соответствующую сумму делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

Материальный ущерб

Корреспонденция счетов

Содержание хозяйственной операции

Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция

Примечание

Дебет

Кредит

73

94

Отнесена сумма недостачи на виновного сотрудника

Договор о материальной ответственности, приказ на удержание, решение суда, бухгалтерская справка

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»

73

98

Отражена разница между ценой недостающих ценностей, по которой они взыскиваются с виновных лиц, и их стоимостью, по которой они числятся в учете

Договор о материальной ответственности, приказ на удержание, решение суда, бухгалтерская справка

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба», на счете 98 — по субсчету «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей».

По мере погашения задолженности сотрудником сумма со счета 98 списывается в кредит счета 91 субсчета «Прочие доходы»

70

73

Удержана из заработной платы сумма материального ущерба, причиненного работником организации

Расчетная или расчетно-платежная ведомость, заявление работника на удержание из заработной платы

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»

50

73

Погашена задолженность работника по недостаче путем внесения денежных средств в кассу организации

Приходный кассовый ордер

По счету 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»

51

73

Погашена задолженность работника по недостаче путем внесения денежных средств на расчетный счет организации

Выписка банка

По счету 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»

08

73

Передано работником равноценное имущество (основные средства) в счет причиненного ущерба

Акт приема-передачи основных средств

По счету 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»

10

73

Передано работником равноценное имущество (материалы) в счет причиненного ущерба

Акт о приемке материалов

По счету 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»

41

73

Передано работником равноценное имущество (товары) в счет причиненного ущерба

Акт о приемке товаров

По счету 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»