Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Электронная книга учета доходов и расходов при усн

Книга доходов и расходов при УСН – что это?

Осуществление предпринимательской деятельности требует постоянной отчетности. Это важно и с точки зрения налоговой, и с позиции самого бизнесмена – везде должен быть порядок. Если речь об ИП и малых предприятиях, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН), то их деятельность регулируется гл.26.2 Налогового кодекса (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d29da7b903e5cc351ee08a2f10414
ccee3c12bad/
)

Нынешний вид Книги приобрели в 2012 году, после принятия правок в законодательство.

Если опустить детали, то статья эта вводит в практику мелкого бизнеса (его еще иногда называют «микробизнес») понятие «Книга доходов и расходов при УСН» или «КУДиР». Формально, это регистр вашего налогового учета, а по-простому – книга, где вы указываете все свои доходы и, если потребуется, расходы.

С точки зрения мелкого бизнеса – это ключевой документ. С точки зрения государства – тоже. Для ИП и компаний, работающих на упрощенке, он обязателен. Если вдруг окажется во время проверки, что такой книги у вас нет, то за это будет штраф от 10 000 рублей и… в общем, мало вам не покажется. О нарушениях говорится в статье 120 Налогового кодекса (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/0800d22c58c5f1413b74c008
6f556ae84bfd4528/
)

Книги Доходов и Расходов – какими они бывают?

Книга доходов и расходов при УСН заводится на каждый год. Поскольку это важнейший документ для ИП, то хранить эти Книги надо в течение 4-х лет после их заполнения. В случае проверок или обжалования налогов, других каких-то споров – вам этот архив возможно придется поднимать.

Книги делятся на два типа – по способу фиксирования информации:

  • электронная,
  • бумажная.

Отметим, что бизнес, как таковой, с 2017 года переводят на электронные формы налоговой отчетности, вводят онлайн-кассы и т. д. Так что бумажный вариант остается уже скорее теоретической возможностью, которой пользоваться уже крайне проблематично – все отчеты сдаются в электронной форме, а все налоги уплачиваются в безналичной.

Так что вести бумажную книгу в наше время бесполезно – лучше сразу осваивать электронный вариант, тем более что он снижает риск ошибок.

Также имеются два варианта самих книг:

  • «доходная»,
  • «доходно-расходная».

Если с первой классификацией все более-менее ясно (вести КУДиР можно как в электронном, так и в бумажном виде), то вторая требует небольшого пояснения.

УСН не однородна, и имеет разную налоговую нагрузку (в том числе исключения по отдельным отраслям и налогам). Потому, согласно законодательству, одним ИП надо вести «доходную» книгу, где указываются только доходы, а другим – «доходно-расходную», где стоит указывать как доходы, так и расходы.

Что такое КУДиР для ИП на УСН?

Ведение налогового учета доходов и расходов является обязанностью предпринимателей на «упрощенке». Заполнение специального регистра закреплено нормой Налогового кодекса в статье 346.24.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на упрощенной системе обложения налогами является унифицированной формой, утвержденной приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. На ее основании подается налоговая отчетность.

В 2020 году предпринимателям не нужно разбивать взносы на обязательное пенсионное страхование и разрешено отражать в книге фиксированные платежи в ПФР, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 тыс.рублей. Ранее при проверках налоговики требовали их исключать.

Предприниматель не вправе отказаться от ведения КУДиР, поскольку определение налоговой базы для исчисления УСН осуществляется только на ее основании. Допустимо ведение книги в любом удобном формате:

  • бумажной форме;
  • электронном виде.

При использовании второго варианта обязательным является распечатка регистра учета по завершении квартала или налогового периода, прошивание и заверение подписью или печатью предпринимателя.

Книга печатается даже в случае отсутствия движения по итогам года. Она станет подтверждением нулевых итогов.

На каждый календарный год открывается новая КУДиР. Все записи вносятся на основании первичных документов: платежных бланков, чеков и иных, служащих подтверждением полученных доходов или понесенных расходов.

Форма книги 2019

КИДиР можно вести как на бу­ма­ге, так и в элек­трон­ном виде. На каж­дый новый ка­лен­дар­ный год открывается новая КУДиР.

Бу­маж­ная КУДиР долж­на быть про­шну­ро­ва­на и про­ну­ме­ро­ва­на, на по­след­ней стра­ни­це необ­хо­ди­мо ука­зать общее ко­ли­че­ство со­дер­жа­щих­ся в ней стра­ниц и за­ве­рить под­пи­сью ру­ко­во­ди­те­ля ор­га­ни­за­ции и пе­ча­тью. ИП за­ве­ря­ет Книгу своей под­пи­сью и пе­ча­тью, если она у ИП есть.

«Элек­трон­ная» КУДиР долж­на рас­пе­ча­ты­вать­ся по окон­ча­нии каж­до­го квар­та­ла. По окон­ча­нии года такая КУДиР также про­шну­ро­вы­ва­ет­ся, про­ну­ме­ро­вы­ва­ет­ся и за­ве­ря­ет­ся под­пи­сью и пе­ча­тью.

СКАЧАТЬ КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ УСН В 2019 ГОДУ

 

СКАЧАТЬ КУДИР ПРИ УСН 2019 В EXCEL