Пошаговая инструкция на 2018 год
Самый легкий способ ведения бухгалтерии — наем сотрудника по документообороту, специализирующегося как в бухгалтерском, так и в налоговом законодательстве, или обращение к аудиторским фирмам.
Если такие возможности недоступны, организовать правильную постановку и заполнение всех необходимых документов можно собственными силами.
Читайте так же: Ведение бухгалтерского учета в розничной торговле
Предприниматели, которые только собираются открыть дело и хотят с самого начала утвердить четкую документальную систему, как и лица, уже занимающиеся бизнесом и решившие вести бухгалтерский учет, должны пройти несколько этапов.
Подготовка — требуется выполнить предварительные расчеты доходов и расходов. Начинающим субъектам будет сложнее определить результаты деятельности.
В качестве основы можно рассматривать базовую доходность, определенную законодательством по вмененному налогу и патентному режиму — если деятельность соответствует одному из видов в списках.
Также для оценки прибыли и рисков следует рассматривать финансовые результаты предпринимателей своего населенного пункта.
При возможности узнать рентабельность и доходность экономических объектов вблизи собственного, предприниматели, работающие и прежде, используют данные записей о доходах и расходах, которые они вели с начала работы. Весь расчет необходим для оптимального исполнения следующего подготовительного этапа.
Выбор режима налогообложения — во-первых, от этого зависит наличие или отсутствие обязанности вести еще и налоговый учет, во-вторых, для различных видов и оборотов деятельности подходят разные режимы. Например, небольшой бизнес можно вести на любой специальной системе в силу соответствия всем лимитам.
При масштабном деле и больших объемах прибыли предприниматели смогут работать только на упрощенной системе либо даже на основном режиме. Для правильного выбора следует произвести расчет налога по каждому из режимов и учесть размеры прибыли, предоставляемые льготы и вычеты. В-третьих, каждая из систем имеет собственные виды и периодичность сдачи отчетности:
- для «вмененщиков» — ежеквартальная декларация;
- для патентных предпринимателей не предусмотрено представление отчетов, но они должны вести книгу учета доходов и расходов, которую также не нужно сдавать в ИФНС, но налоговые органы вправе запросить документ в ходе проверки;
- «упрощенцы» обязаны вести бухгалтерский учет с 2013 года, однако ИП являются исключением из этой нормы и должны вести только налоговый — для заполнения декларации;
- на общем режиме сдаются декларации по всем налогам, но по основному правилу предприниматели освобождаются от ведения бухгалтерского учета и ограничиваются добросовестным заполнением книги учета доходов и расходов.
Учет наличия или отсутствия работников — все работодатели являются страхователями официально трудоустроенных сотрудников, в силу чего на них возлагается большой объем отчетности по страховым платежам, причем не только в ИФНС, но и во внебюджетные государственные фонды. Частота подачи некоторых видов документов — каждый месяц, при этом требуется заполнение и хранение кадровых документов. Игнорирование этой обязанности приводит к ответственности и штрафами.
Составление индивидуального налогового календаря по своему бизнесу — различные сроки представления отчетов и уплаты налогов требуют тщательной сверки с датами, так как каждая просрочка влечет штрафы и пени. Наибольшее количество отчетных дат размещены на календаре ОСНО.
Установка программного обеспечения — известно, что самым оптимальным способом ведения двойной записи является 1С.
Изучение нормативно-правовых актов — №402-ФЗ, положений о бухгалтерском учете, правил организации налогового учета по 25-ой главе Налогового кодекса, кадрового документоведения, при ритейле — кассового законодательства, в котором произошли значительные изменения в 2016 году, стандартных форм и бланков и общих правил заполнения различных документов — графическое и визуальное оформление, структура, реквизиты, формулировки. Рекомендуется заказать личную печать ИП с номерами ИНН и ОГРН.
Также удобно заключение договора с оператором ЭДО для получения цифровой подписи и установки удаленного канала связи с ИФНС. В действительности заниматься бизнесом и оперировать документацией самостоятельно сложно даже физически, поэтому желателен наем сотрудника-документоведа или бухгалтера — для возложения на него ответственности за учет, отчетность, кадровые дела.
Как правило, причинами выбора этой системы являются работа с контрагентами по возмещению НДС или невозможность соблюдать лимиты специальных режимов.
По НДФЛ подаются годовые декларации 3-НДФЛ, а также в некоторых случаях 4-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также подается справка 2-НДФЛ о доходах работниках и удержанных налогах.
По страховым взносам подаются единый расчет в налоговую инспекцию и форма 4-ФСС в Соцстрах.
Наибольшему контролю налоговых органов подвержены операции по возмещению НДС — во-первых, вся отчетность сдается только в электронном виде, поэтому ИП придется работать по ТКС. Во-вторых, часто по этого налогу инициируют выездные проверки — нужно следить за строгим ведением всей документации на случай такого мероприятия.
Ип на усн
Особенность режима в наличии двух систем учета — по доходам и по прибыли.
Подается одна декларация в год — ее новая форма размещена на сайте ФНС nalog.ru.
Проще вести налоговый учет с доходами, поскольку расходы совсем не играют роли для итоговых сумм.
При работе с прибылью необходимо руководствоваться основными принципами 25-ой главы Налогового кодекса.
Сроки сдачи отчетности
Режим 1 квартал2 квартал или полугодие3 квартал или 9 месяцев4 квартал или год
| Общая система |
Декларация по НДС — до 25 апреля
Единый расчет в ИФНС — до 30 апреля
4-ФСС — до 20 или 25 апреля
6-НДФЛ — до 30 апреля |
Декларация по НДС — до 25 июля
ЕР — до 30 июля
4-ФСС — до 20 или 25 июля
6-НДФЛ — до 30 июля |
Декларация по НДС — до 25 октября
ЕР — до 30 октября
4-ФСС — до 20 или 25 октября
6-НДФЛ — до 30 октября |
Декларация по НДФЛ — до 30 апреля
Декларация по НДС — до 25 января
2-НДФЛ — до 1 апреля
ССЧ — до 20 января
Справка о подтверждении вида деятельности в ФСС — до 15 апреля
4-ФСС — до 20 или 25 января
ЕР — до 30 января
6-НДФЛ — до 30 января |
| УСН |
Отчетность не сдается
По работникам — аналогично ОСНО |
Отчетность не сдается
По работникам — аналогично ОСНО |
Отчетность не сдается
По работникам — аналогично ОСНО |
Декларация — до 30 апреля
По работникам — аналогично ОСНО |
Программы
ПО «1С Предприниматель» существенно облегчит организацию учета и отчетности. В любом случае ручной бухгалтерский учет давно никто не использует ввиду трудоемкости, затрат, неудобства поиска и упорядочения информации, при ручном учете придется заводить отдельное помещение под архив, так как число бумажных носителей будет расти с каждым отчетным периодом
Проводки по внесению собственных средств на счет
Без бухгалтерии предпринимателю достаточно оформить приходный кассовый ордер на добавление личных средств в кассу, а затем — расходный — для перечисления их на расчетный счет.
В случае бухгалтерского учета проводки следующие:
- Дт 50 Кт 72.1 — внесение средств в кассу (счет 72.1 — вложение личных средств);
- Дт 51 Кт 50 — перечисление из кассы на счет.
Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета представлены в данном видео.
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://ZnayBiz.ru/buh/raznoe/buhuchet/vedenie-dlya-ip.html
Ведение бухгалтерии ООО на УСН: порядок и отчетность
В Фонд соцстрахования необходимо предоставить: ведомость, в которой отражены средства, и отчет, подтверждающий вид деятельности ООО. Итогами отчетного периода становятся расчет платежей по пенсионным взносам и земельному налогу. За налоговый период необходимо подать документы в пенсионный фонд: сведения о доходах работников и декларацию по транспортному, земельному налогам – форма-2-НДФЛ на сотрудников.
Давайте немного подробнее поговорим о различии УСН-6% и 15%. Первый вид идеально подходит фирмам, основной вид деятельности которых – ремонтные работы, аренда, предоставление юридических либо бухгалтерских услуг, то есть такие услуги, которые не требуют вложения или затрат. Второй вид используется компаниями, которые занимаются строительством, торговлей, интернет-магазинами. Недостаток этого метода состоит в том, что минимальный налог платится даже в случае, если расход больше дохода.
Необходимость
Индивидуальные предприниматели, не являясь юридическими лицами, имеют ряд «поблажек» при осуществлении деятельности, но законодательство строго регламентирует порядок ведения отчетности наравне с предприятиями.
Бухгалтерский учет необходим, в первую очередь, для возможности налоговых органов проверить правильность исчисления фискальных платежей. Также подобный метод организации записей о расходах и доходах обеспечивает упорядоченность и дисциплинированность финансов, собственный контроль за движением средств, возможность планирования и прогнозирования, оценку эффективности деятельности и динамики прибыли и убытков по периодам и т.п.
В №402-ФЗ сказано, что индивидуальные предприниматели не обязаны вести этот вид учета. Однако, Налоговый кодекс в некоторых случаях требует наличия у хозяйствующих физических лиц бухгалтерской отчетности в виде записи доходов и расходов. Таким образом, в законодательстве отсутствует инкриминация частным лицам обязанности по ведению бухгалтерии, но сохраняется право выбора — если субъект посчитает для себя целесообразным такую форму документооборота, то может применять его. Вторым звеном выбора является степень сложности учета — полноценный или упрощенный.
Порядок формирования документов в упрощенном режиме регламентирован следующими актами:
- Приказ Министерства финансов России 1998 года №64н, содержащий рекомендуемую организацию упрощенного учета для представителей малого бизнеса;
- Приказ Министерства финансов России №3/2015, текст опубликован на сайте Минфина в июне 2015 года.
При этом нужно помнить о том, что в Налоговом кодексе предусмотрен также налоговый учет, который на некоторых системах даже ИП обязаны осуществлять. В законодательстве давно обсуждается вопрос приведения бухгалтерского и налогового учета к единству, однако на сегодняшний день разница между ними все еще велика.
Понятие и особенности
Обязательство организаций, использующих УСН, заключается в ведении учетных операций и составлении баланса. Причем возникло оно относительно недавно. Исключение имеется, но редко (регламент — ФЗ №402 от 06.12.2011).
В большинстве практических ситуаций так называемые «упрощенцы» относятся к категории малых предприятий, поэтому имеют право на выбор формы составления баланса. А она может быть общей или упрощенной. Соответственно, упрощенный баланс и баланс упрощенца – феномены абсолютно разные.
Составлением упрощенного баланса не имеют права заниматься фирмы, в которых проводится обязательный аудит, а также прочие организации.
Их детальный перечень представлен в п. 5 ст. 6 закона №402 ФЗ. Чтобы составленный документ был полезным и достоверным, организация должна грамотно вести учетную работу.
Традиционная форма баланса является привычной абсолютно для всех, поэтому следует остановиться именно на упрощенном документе.
Форма его составления приведена в рамках Приложения 5 Приказа Минфина РФ №66н от 02.07.2010.
В сравнении с классической формой документа упрощенный вариант содержит меньшее количество строк – как в активной, так и в пассивной части. Но это не говорит о возможности игнорирования некоторых пунктов или сокращения документа.
Дело в том, что заполнение всех строк упрощенного документа не всегда является обязательным. Например, если у компании не имеется каких-либо активов или долгов, или же если она применяет исключительно арендованное имущество и не создает основные средства.
В базовых случаях требуется все же полноценное заполнение документа, т. к. это позволит добиться отслеживания основных бухгалтерских операций и сделать грамотные выводы в бухучете.
