Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Прибыль по налоговому учету убыток по бухгалтерскому учету

Настройка учета налога на прибыль на примере

В учетной политике 1С выберем вариант расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18 (рис.1).

Рис.1

Поступление товаров

Вначале сформируем документы, в которых учитываются расходы.

На рис.2 видим документ поступления товаров.

Рис.2

Посмотрим, какие проводки сформировались при проведении этого документа (рис.3). На рисунке выделено две группы проводок – бухгалтерские и налоговые.  В группе налоговых проводок есть сразу три строчки – для суммы по налоговому учету (НУ) и для сумм постоянных и временных разниц (ПР и ВР).

В нашем варианте разницы не образуются, поэтому строчки пустые. Но в других случаях разницы будут рассчитаны и примут участие в  формирование налоговой базы. В 1С запрограммирован расчет всех сумм, а также контроль главной формулы :

БУ = НУ + ПР + ВР

Рис.3

Стоит обратить внимание еще на один важный момент. Сумма 5400 по налоговому учету  отображена только в колонке «Сумма Кт». Дело в том, что счета по учету НДС не включены в список налоговых в плане счетов 1С, поэтому возникают как бы односторонние налоговые проводки.

Так как все нюансы формирования сумм по налоговому учету уже заложены в алгоритмы расчета, пользователь может не волноваться за корректность и полноту данных. Остается только наблюдать за действиями программы 1С.

Поступление и принятие к учету основного средства

Перейдем к следующему документу. В январе предприятие приобрело оборудование (рис.4).

Рис.4

Интерес представляет документ, по которому станок принимается к учету (рис.5).

Рис.5

Для уменьшения налоговых выплат используем право на амортизационную премию (рис.6).

Рис.6

В 1С амортизационная премия учитывается на специальном счете КВ (рис.7).

Рис.7

Как именно применение амортизационной премии уменьшит налог, увидим позже.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Отражение оплаты труда в расходах

А пока учтем еще один вид расходов – оплата труда. Для этого сформируем документ «Отражение зарплаты в учете» (рис.8).

Рис.8

При проведении также формируются и бухгалтерские, и налоговые проводки (рис.9).

Рис.9

Списание материалов в производство и выпуск продукции

Теперь спишем необходимые материалы в производство (рис.10).

Рис.10

В проводках видим суммы и по бухгалтерскому, и по налоговому учету (рис.11).

Рис.11

Осталось отразить выпуск и реализацию продукции.

На рис.12 изображены проводки, сформированные документом «Отчет производства за смену». Главное, что нужно помнить, – сумма в проводках зависит от плановой цены, устанавливаемой заранее, и не имеет прямой связи с фактическими расходами.

Рис.12

Последний документ в нашей цепочке – «Реализация (акт, накладная)» — отражает продажу всей выпущенной продукции (рис.13) и формирует наши доходы.

Рис.13

Итак, все запланированные расходы и доходы учтены. Можно приступать к расчету налога на прибыль.  Это второй и заключительный этап расчета налога в 1С.

Амортизация

Выполним закрытие за три месяца – январь, февраль и март.  В феврале (рис.14), то есть в следующем после принятия к учету оборудования, будут проведены операции по учету амортизационной премии.

Рис.14

На рис.15 показаны проводки по амортизации. Амортизационная премия «отредактировала» сумму амортизации по налоговому учету, в результате чего появились временные разницы.

Рис.15